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初级会计职称《经济法基础》历年真题及答案(五)

来源:初级会计师  [2019-9-18]  【

  【例题·单选题】(2017年)下列各项中,应征收增值税的是( )。

  A.被保险人获得的保险赔付

  B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务

  C.存款人取得的存款利息

  D.母公司向子公司出售不动产

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A,被保险人获得的保险赔付,不征收增值税;选项B,根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于《营业税改征增值税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务,不征收增值税;选项C,存款利息,不征收增值税;选项D,照章缴纳增值税。

  【例题·单选题】(2016年)下列各项增值税服务中,增值税税率为16%的是( )。

  A.邮政服务

  B.交通运输服务

  C.有形动产租赁服务

  D.增值电信服务

  『正确答案』C

  『答案解析』选项AB,适用10%的税率;选项D,适用6%的税率。

  【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,下列服务中,应按照“金融服务——贷款服务”税目计缴增值税的是( )。

  A.资金结算

  B.金融商品转让

  C.信用卡透支利息收入

  D.货币兑换

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核“增值税征税范围”的知识点。各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税。选项A,属于金融服务——直接收费金融服务;选项B,属于金融服务——金融商品转让;选项D,属于金融服务——直接收费金融服务。

试题来源:【2020年初级会计师经济法基础考试题库

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  【例题·单选题】(2017年)下列关于小规模纳税人征税规定的表述中,不正确的是( )。

  A.实行简易征税办法

  B.一律不使用增值税专用发票

  C.不允许抵扣增值税进项税额

  D.可以请税务机关代开增值税专用发票

  『正确答案』B

  『答案解析』选项AC,小规模纳税人实行简易征税办法,不得抵扣进项税额;选项BD,一般情况下,小规模纳税人不使用增值税专用发票,确有需要可以申请由税务机关代开。

  【例题·单选题】(2017年)下列各项中,应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是( )。

  A.平整土地

  B.出售住宅

  C.出租办公楼

  D.转让土地使用权

  『正确答案』A

  『答案解析』选项B,按照“销售不动产”税目计缴增值税;选项C,按照“销售服务——现代服务(租赁服务)”税目计缴增值税;选项D,按照“销售无形资产”税目计缴增值税。

  【例题·单选题】(2018年)根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,不可以选择适用简易计税方法的是( )。

  A.咨询服务

  B.收派服务

  C.仓储服务

  D.装卸搬运服务

  『正确答案』A

  『答案解析』电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化抵扣进项税额。体育服务可以选择适用简易计税方法计税,不允许

  【例题·单选题】2018年6月6日,老王将2017年10月30日购买的一套位于上海的非普通住房出售,该房屋购入价格为600万元(不含税),出售价格为800万元(不含税),已知个人出售住房适用的增值税征收率为5%,则老王出售该房屋应缴纳的增值税的下列计算中,正确的是( )。

  A.0

  B.(800-600)×5%=10(万元)

  C.[800÷(1+5%)]×5%=38.1(万元)

  D.800×5%=40(万元)

  『正确答案』D

  『答案解析』个人出售购入不满2年的住房,按5%的征收率全额征收增值税,因此应缴纳的增值税=800×5%=40(万元)。

  【例题·单选题】(2017年)下列各项中,应按照“销售服务——生活服务”税目计缴增值税的是( )。

  A.文化创意服务

  B.车辆停放服务

  C.广播影视服务

  D.旅游娱乐服务

  『正确答案』D

  『答案解析』选项A,按照“销售服务——现代服务(文化创意服务)”税目计缴增值税;选项B,按照“销售服务——现代服务(租赁服务)”税目计缴增值税;选项C,按照“销售服务——现代服务(广播影视服务)”税目计缴增值税。

  【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人,本月将两台自产的A型洗衣机奖励给职工,已知A型洗衣机的生产成本为1500元/台,成本利润率为10%,市场最高不含税售价为2500元/台,平均不含税售价为2200元/台,则甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。

  A.1500×2×16%=480(元)

  B.1500×(1+10%)×2×16%=532.8(元)

  C.2200×2×16%=704(元)

  D.2500×2×16%=800(元)

  『正确答案』C

  『答案解析』将自产货物用于集体福利或个人消费视同销售,纳税人视同销售货物而无销售额的,应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格确定,其次按市场价格确定,第三按组成计税价格确定,本题中,纳税人最近时期同类货物的“平均”不含税售价为2200元/台是明确的,按此直接计算增值税即可。

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责编:jianghongying

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